Aktienoptionen Besteuerung Frankreich

Global Tax Guide: Frankreich UPDATES Das Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stock, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies gibt Ihnen einen kompletten Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft erfahren. 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Juli 2013 Auswirkung von Francersquos 2013 Finanzrecht auf qualifizierende Aktienoption und eingeschränkte Aktieneinheitspläne fordert Unternehmen auf, Vergütungsalternativen zu untersuchen Die französische Regierung hat beschlossen, die Besteuerung zu erhöhen Der reichsten Steuerzahler und die Angleichung der steuerlichen Behandlung von Einkommen aus der Beschäftigung und aus dem Kapital. Zum Beispiel sind Kapitalgewinne, die bisher mit einer 19-prozentigen pauschale 1 besteuert wurden, nunmehr einer Einkommensteuer mit progressiven Raten von bis zu 45 Prozent unterworfen. 2 Die Regierung hat ursprünglich mehr aggressive Einkommensteuererhöhungen von bis zu 75 Prozent für reiche Steuerzahler durchgeführt. Diese Regeln wurden jedoch als gegen die französische Verfassung 3 verstanden und sind derzeit nicht in Kraft. Angesichts dieser Änderungen hat das französische Finanzgesetz 2013 das bestehende Steuer - und Sozialversicherungsregime für qualifizierte Restricted Stock Units (RSUs) und Aktienoptionen (SO), die am oder nach dem 28. September 2012 gewährt wurden, geändert. Infolge der neuen Regeln , RSUs und SOs sind deutlich weniger attraktive Methoden der Vergütung von Mitarbeitern und Führungskräften in Frankreich als bisher. Infolgedessen erwarten wir, dass französische Arbeitgeber auf andere Mittel zur Vergütung ihrer Schlüsselmitarbeiter achten werden. Dieser Artikel fasst die Auswirkungen der neuen französischen Steuerregeln auf qualifizierende SO - und RSU-Pläne zusammen, d. h. Pläne, die spezifische Anforderungen im französischen Geschäftscode erfüllen. Nicht-qualifizierende Pläne unterliegen bereits der gleichen Steuer - und Sozialversicherungsbehandlung wie das Gehalt und sind daher nicht von den nachstehend erörterten neuen Regeln betroffen. Auswirkung der neuen Regeln auf qualifizierende Aktienoptionspläne Die nachstehende Tabelle vergleicht die steuerliche Behandlung der ldquoacquisition gainrdquo und ldquosale gainrdquo, die auf qualifizierende Aktienoptionen nach den neuen Regeln anwendbar sind (für alle Stipendien, die am 28. September 2012 gemacht wurden) mit den alten Steuerregeln (Die noch für alle Zuschüsse gelten, die vor dem 28. September 2012 gemacht wurden). Die ldquoacquisition gainrdquo ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Ausübungszeitpunkt und dem Ausübungspreis. Der ldquosale gainrdquo ist der Unterschied zwischen dem Kurs der Aktien bei ihrem Nachverkauf durch den Optionsinhaber und dem Marktwert am Ausübungstag. Für qualifizierende SOs sind etwaige Erwerbsgewinne und Veräußerungsgewinne im Jahr, in dem die Aktien veräußert werden, steuerpflichtig, nicht das Jahr, in dem die Optionen ausgeübt werden. Dieses Timing gilt auch für RSUs, d. h. alle Erwerbsgewinne und etwaige Umsatzgewinne werden bei der Veräußerung der Anteile besteuert, nicht wenn die RSUs ausgegeben werden. Klicken Sie hier, um die Tabelle anzuzeigen. Auswirkung der neuen Regeln auf qualifizierte Restricted Stock Units Die nachstehende Tabelle vergleicht die steuerliche Behandlung der ldquoacquisition gainrdquo und ldquosale gainrdquo für qualifizierte RSUs nach den neuen Regeln (alle Zuschüsse am oder nach dem 28. September 2012) und die alten Steuerregeln ( Die noch für alle vor dem 28. September 2012 eingereichten Stipendien gelten). Im Rahmen der RSUs ist die ldquoacquisition gainrdquo der Marktwert der Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem sie an den Mitarbeiter ausgeliefert werden (in der Regel bei der RSUs). Der ldquosale gainrdquo ist der Unterschied zwischen dem Preis der Aktien bei ihrem Nachverkauf durch den RSU-Inhaber und ihrem Marktwert am Tag der Lieferung an den Mitarbeiter. Unter qualifizierten RSU-Plänen dürfen die Aktien nicht an den Arbeitnehmer übertragen werden, bis mindestens zwei Jahre aus dem RSUrsquos-Stichtag verstrichen sind und nach dem Übergang an den Arbeitnehmer die Aktien nicht vor Ablauf einer zusätzlichen zweijährigen Haltefrist verkauft werden dürfen . 8 Francersquos neues Regime erhebt höhere Steuer - und Sozialversicherungsbeiträge für qualifizierte SO - und RSU-Begünstigte und kann weiter modifiziert werden. Wir gehen daher davon aus, dass die französischen Konzerne diesen Plänen zugunsten alternativer Vergütungsformen, wie z. B. aufgeschobene Cash-Boni, die ihre Schlüsselmitarbeiter anspornen, den Rücken kehren wird. Klicken Sie hier, um die Tabelle anzuzeigen. Dieser Artikel wird von Latham amp Watkins nur für pädagogische Zwecke zur Verfügung gestellt, um Ihnen allgemeine Informationen und ein allgemeines Verständnis des Gesetzes zu geben, um keine spezifische Rechtsberatung zu geben. 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Ich neige dazu, durch die tägliche E-Mail zu blättern, wenn ich mein Mittagessen lese, die Schlagzeilen und Beschreibungen der Artikel lese und auf irgendwelche Gegenstände klicke, die für mich interessant sind - so fühle ich mich wie in der Schleife mit legal gehalten Entwicklungen Neben der täglichen E-Mail finde ich die Artikel selbst sehr hilfreich - sie setzen den Rechtsgrundsatz auf, aber am wichtigsten, sie kochen sie auf die praktischen Implikationen. Wenn ich rechtliche Forschung mache, finde ich auch die Archivsuchfunktion sehr hilfreich. Ich habe den Service für ein paar Freunde empfohlen, die es auch sehr hilfreich gefunden haben. quot quotIch finde den Lexologie Service unschätzbar. Gemeinsam mit vielen hauseigenen Anwälten habe ich nur begrenzten Zugang zu (und einem begrenzten Budget für) Ressourcen und vertraue darauf, Know-how von Freunden und Kontakten in der Privatpraxis zu erhalten. Lexologie Ich finde den Lexologieservice von unschätzbarem Wert. 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Wenn ich rechtliche Forschung mache, finde ich auch die Archivsuchfunktion sehr hilfreich. Ich habe den Service für ein paar Freunde empfohlen, die es auch sehr hilfreich gefunden haben. quot Kirsteen Lamont Im Haus Rechtsanwalt Handys 4u LimitedComment la plus-Wert der Aktien-Optionen peut-elle tre taxe 80 Bernard Charlegraves, le Patron de Dassault Systegravemes, A relanceacute le deacutebat sur la taxation des plus-Werte lieacutees aux Aktienoptionen. Laquo Lrsquoentreprise und Sohn Salarieacute vont devoir payer en Steuern und en impocircts jusqursquoagrave 80 de sa valeur, ce nrsquoest pas tenable raquo, se reacutevolte Bernard Charlegraves, directeur geacuteneacuteral de Dassault Systegravemes. Le Point sur la komplexe Auflage de la plus-Wert sur les Aktienoptionen. Ni les calculettes, ni les robes noires nont trembl. Lorsque le directeur gnral de Dassault Systme, Bernard Charls, ein Lanc Sohn cri dalarme contre la Besteuerung übermäßigen de la plus-Wert sur les Aktien-Optionen. Personen dans le milieu des avocats fiscalistes na t surpris Les-Gebühren sur les stock-Optionen sont si leves, pour lemployeur comme pour le salari, que rmunrer un top manager avec des stock-Optionen revient, dans certains cas, lui Vorschlag de la monnaie de singe, reconnat un avocat fiscaliste. Dans une interview rcente au quotidien Le Monde. Bernard Charls fustigeait une taxation et une Auferlegung übermäßigen Sohn bekam Selon lui, Lentreprise und Sohn Salari vont devoir payer en taxes et en impts jusqu 80 de la valeur de la part de Hauptstadt. Est-ce möglich Tout de lvolution du cours de laction, Tranche Jean-Yves Mercier, avocat spcialis sur ce sujet pour le Kabinett Francis Lefebvre. Lemployeur et le salari se partagent la fiscalit portant sur les stock-Optionen. Les stock-Optionen sont un moyen douvrir le Hauptstadt un salari que lentreprise souhaite fidliser et motiver. Dans un contexte o la concurrence internationale explose, conserver ainsi un cadre mritant ein un cot lev. Taxes und impts sur les stock-options nont cess daugmenter depuis 1997, sous des gouvernements de gauche comme de droite. La loi de finances 2013, et notamment son artikel 11. Ein profondment modifi limposition des plus-values ​​sur les stock-optionen. Considr comme du salaire, les gewinnt dacquisition (diffrence entre le prix de laction au Moment o le salari lve Sohn Option und le Prix de laction au Moment de lattribution de loption par lentreprise Sohn Salari) und la plus-Wert de Cession (diffrence entre le Prix ​​de vente de laction par le salari und le prix de laction au Moment o le salari lve Sohn Option) sont dsormais soumis au barme progressif de limpt sur le revenu. Autre nouveaut, le salari Nest plus pnalis sil dcide de vendre Sohn Aktion aussitt loption leve. Aujourdhui, le niveau de prlvement amoindrit considrablement lintrt de ce mcanisme. Exemple fictif sur des stock-options verteilt aprs le 28 septembre 2012, datum partir de laquelle les plus-Werte des Handlungsattributs seront erhebt selon le systme dimposition 2013. Pourquoi distribuer des stock-Optionen profite aux impts Janvier 2013: Thierry, un cadre wichtig De sa socit, sest vu accorder des auftragsoptionen sur les titres de son entreprise. Ein cette datum, lament de lentreprise valait 100 euros. Lemployeur est tout dabord tenu de verser lUrsaaf une beitrag patronale repräsentant 30 de la juste valeur de loption (cette variable mesure la probabilit de raliser une plus-value espre un temps x plus tard) ou 30 du quart du cours de laction sur les cours, Cest - dire dans cet beispiel 7,5 de sa valeur gesamt de 100 euros. Dcembre 2013: Prenons lhypothse o laction vaudrait alors 200 Euro. Thierry souhaite bien videmment Hebel Sohn Option. Il dcide (Sohn Plan der Lager-Option ne lui interdisant pas) de vendre ses Aktionen au mme Moment. Thierry devra dclarer les gewinnt dacquisition gnrs et la plus-value de cession, cest - dire 100 euros et zro euro, au titre de limpt sur le revenu. Les-Top-Manager qui les entreprises proposent des Aktien-Optionen sont pour la plupart rmunrs entre 150 000 et un millionen deuros par an et ets selon la tranche la plus leve, 45, rappelle Nicolas Meurant, avocat fiscaliste au cabinet Taj. Depuis 2012 und linstauration Dünenbeitrag Exceptionnelle sur les hauts-revenus, ce taux monte jusqu 46,5 pour Thierry (45 de tranche max au barme de limpt sur le revenu, et Beitrag exceptionnelle sur les hauts revenus de 4, compenses par la dduktitur düne Partie de la CSG), qui gagne plus 500 000 euro par an. Limpt sur le revenu sajoutent encore une Beitrag salariale de 10 des gewinnt dacquisition et des prlations sociaux galement kalkulare selon ses gewinnt dacquisition. En rsum, Thierry aura reu pour 100 euros une action qui valait 200 euro mais aura galement dbours 46,5 euros au titre de limpt sur le revenu, 10 euros de beitrag salariale et 8 euros de prlending sociaux. Ses gewinnt dacquisition de 100 Euro sont rduits de 64,5. Thierry naura gagn que 35,50 euro par action En amont, son entreprise avait quant elle zahlen 7.5 du prix des action qui valait 100 euros, soit lquivalent de 7,5 des gewinnt dacquisition. Au total, les finances publiques auront prlev 72 de la plus-value. Les calculs de Bernard Charls (Dassault Systmes) Bernard Charls (Dassault Systmes) sest lev contre la taxation übertriebene de la plus-Wert sur les Aktienoptionen. Kommentar le Patron de Dassault Systmes peut-il Justierer sa saillie verbale vorschlagen dune imposition jusqu 80. Cest mathmatiquement möglich si: Un cadre de Dassault Systmes reoit en stock-option des action qui ont pour valeur 100 euros. Au moment o le cadre lve son wahl, laction est valorise 150 euros. Comme Thierry, il cde ses Aktionen immdiatement. Ses 50 Euros Gewinne dacquisition seront aussi imposs hauteur de 64,5. Mais en payant 7,5 de 100 euros au titre de la beitrag patronale, lentreprise dboursera aussi lquivalent de 15 de la plus-value. Au total, les finances publiques auront prlev 79,5 de la plus-value. La Geduld optimieren le rendement des Aktienoptionen Janvier 2013: Laurence, le binme de Thierry, akzeptieren elle aussi de souscrire des Aktienoptionen sur les titres de son entreprise. La valeur de laction est aussi de 100 Euro, lemployeur sacquittera de la mme Beitrag Patronale de 30 de la juste valeur de loption ou de 7,5 de la valeur de laction la Datum Dattribution. Dcembre 2013: Tout comme Thierry, Laurence se rjouira de la forte augmentation du cours du titre. 11 mois aprs avoir souscrit un contrat de stock-option, la valeur des action sera passe de 100 200 euros Thierry imitera donc son collgue et lvera loption. Mais Thierry ne vendra pas ses teile dans la foule. Janvier 2015: Contrairement Thierry, Laurence tiendra rester au capital de son entreprise pendant au moins deux ans et pourra donc bnficier dun abattement fiscal de 20 sur sa plus-Wert de cession pour le calcul de limpt sur le revenu. Admettons que laction ait pour valeur 250 euros en janvier 2015, au moment o Laurence se dcide cder ses titres. Pour le calcul de Sohn impt sur le revenu, sa plus-Wert de cession Sturm 50 Euro ne comptera plus que pour 40 Euro, unmögliches au maximal 49. En revanche les prlations sociaux (CSG et CRDS) sont fixs un taux de 15,5 de la plus-Wert de cession totale. Il faut rajouter cette Auferlegung, celle sur les gewinnt dacquisition, fixe comme pour Thierry 72 du montant des gewinnt dacquisition. En rsum, Laurence aura reu pour 100 euros une action quil ein umdrehung 250 euros. Mais ces 100 premiers euros de gewinnt dacquisition seront amputs de 64,50 euros tandis que sa plus-value de cession (- 20 dabattement) sera elle rduite de 49 au titre de limpt sur le revenu und de 15,5 au titre de la CSG , Also 27,35 euro. Au gesamt, sa plus-Wert est diminue de 59,6. Laurence Naura Gagn 40,40 Euro Par Action. En amont, son entreprise avait quant elle zahlen environ 7,5 du prix des action qui valait 100, ce qui reprsente dans cet beispiel 5 de la plus-value totale. Au total, les finances publiques auront prlev 64,6 de la plus-value. Anmerkung: Si Laurence tait reste plus longtemps au capital de lentreprise, Sohn abattement fiscal aurait augment. Il serait pass 30 sil avait conserv loption etou les Aktionen entre 4 et 6 ans et 40 pour une dure de plus de 6 ans.