Wie beschränkte Bestände und RSUs steuerpflichtig sind Die Arbeitnehmerentschädigung ist für die meisten Gesellschaften ein wichtiger Aufwand, so dass viele Unternehmen es leichter finden, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien zu zahlen. Diese Art der Entschädigung hat zwei Vorteile: Sie verringert die Höhe der Barausgleich, die die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktienvergütung. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einer Reihe von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkte Aktie Restricted Stock ist definitionsgemäß Aktien, die einer Exekutive gewährt wurde, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Bedingungen verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Restricted Stock wird in der Regel auch für den Empfänger unter einem abgestuften Ausübungsplan, der für mehrere Jahre dauert. Zwar gibt es einige Ausnahmen, die meisten eingeschränkten Bestände werden Führungskräften gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens angesehen werden, so dass es den Insider-Handelsbestimmungen unter SEC Rule 144 unterliegt. Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte. Das gleiche wie jede andere Art von Aktionär. Eingeschränkte Aktienzuschüsse sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen die Aktienoptionszuschüsse verlangen mussten. Was sind eingeschränkte Bestandseinheiten RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich aber in einigen wichtigen Punkten. RSUs stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Abschluss des Ausübungsplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beanspruchen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie erst dann ausgegeben werden, wenn die zugrunde liegenden Bündnisse erfüllt sind. Daher können die Aktienbestände nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Verzugsvoraussetzungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Sperrfrist keine Stimmrechte an der Aktie, da kein Aktienbestand tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Bestandsbesteuerung Restricted Stock und RSUs werden anders als andere Arten von Aktienoptionen besteuert. Wie gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Bestände in der Regel nach Beendigung des Sperrplans steuerpflichtig werden. Bei beschränkten Bestandsplänen muss der gesamte Betrag der Bestände im Jahr der Ausübung als ordentliches Einkommen gezählt werden. Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (der null sein kann) vom Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vollständig ausgegeben wird, bestimmt. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jeglicher Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Die Aktionäre der beschränkten Bestände dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt sie zu veräußern, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann die Höhe der Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, erheblich reduzieren, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung. Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen dem Erwerb von Aktien und wann (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar. Die Aktien der Gesellschaft handeln zu 20 pro Aktie am Tag der Gewährung. John beschließt, die Bestände bei der Ausübung zu erklären, während Frank für Abschnitt 83 (b) Behandlung wählt. Deshalb erklärt Johannes im Jahr der Gewährung nichts, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, an dem Tag, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, wird die Aktie mit 90 pro Aktie gehandelt. John wird in dem Jahr der Ausübung eine satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen melden müssen, während Frank nichts schätzt, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnbehandlung in Frage kommen. Deshalb zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchste Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss. Unglücklicherweise besteht ein erhebliches Verfallrisiko im Zusammenhang mit der § 83 (b) Wahl, die über die in allen beschränkten Bestandsplänen enthaltenen Standard-Verzugsrisiken hinausgeht. Wenn Frank das Unternehmen verlassen will, bevor der Plan ausgeübt wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Bei einigen Plänen ist auch der Arbeitnehmer verpflichtet, mindestens einen Teil der Aktie zum Stichtag zu zahlen, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardbeschränkungen. Da es keine tatsächliche Bestände gibt, die bei der Erteilung ausgestellt werden, ist kein Abschnitt 83 (b) Wahl erlaubt. Das bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans gibt, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie als ordentliches Einkommen im Jahr der Bestandsaufnahme ausgewiesen. Die untere Linie Es gibt viele verschiedene Arten von beschränkten Beständen, und die Steuer - und Verzugsregeln, die mit ihnen verbunden sind, können sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt. Restricted Stock: Grundlagen Welche Vorteile haben beschränkte Aktien und RSUs haben über Aktienoptionen Wie können die beiden Grant-Typen vergleichen Restricted Stock hat immer einen gewissen Wert für Sie, auch wenn der Aktienkurs unter den Preis am Stichtag fällt. Dies kann Ihnen helfen, fühlen Sie sich mehr von der Reichtum Auswirkungen (und Aktionär Schmerzen) von steigt und fällt in Ihrem Aktienkurs. Beispiel: Ihr Unternehmen gewährt Ihnen 2.000 Aktien der beschränkten Bestände, wenn der Marktpreis seiner Aktie 22 ist. Zu dem Zeitpunkt, in dem die Stipendienwahrscheinlichkeiten liegen, ist der Aktienkurs auf 20 gesunken. Der Zuschuss ist dann 40.000 für Sie vor Steuern wert. Wenn stattdessen Ihr Unternehmen Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von 22 gewährt, bei der Ausübung haben sie keinen wirklichen Wert, da die Optionen unter Wasser sind, wenn der Aktienkurs 20 ist. Da die beschränkte Aktie den vollen Wert bei der Ausübung hat, gewähren die Unternehmen weniger Aktien Beschränkte Bestände als Aktienoptionen (siehe FAQ zum Verhältnis von Restricted Stock und Aktienoptionen). Obwohl Unterwasser-Optionen (Marktpreis niedriger als Ausübungspreis) haben wenig praktischen Wert für Sie, Optionen geben Ihnen mehr Hebel in einem steigenden Markt als beschränkte Lager hat. Auf der anderen Seite, wenn Ihr Unternehmen Dividenden zahlt. Ein Vorteil in beschränkten Beständen ist, dass es sie auf Ihre beschränkten Aktien bezahlen kann. (Siehe eine verwandte FAQ, wie Sie berechnen können, welche Stipendien in Ihrer Situation besser sind.) Alert: Während die Entscheidung, Aktienoptionen auszuüben, können Sie wählen, wann Sie Steuern zahlen, mit eingeschränktem Bestand können Sie nicht den Zeitpunkt der Besteuerung in der gleichen kontrollieren Weg. Daher ist es wichtig, die steuerliche Behandlung und die Quellensteuer zu verstehen. Der Wert hängt von dem Aktienkurs bei der Ausübung ab, auch wenn der Preis nach Stipendium fiel. Der Wert hängt von einer Kurspreiserhöhung über den bei der Gewährung festgelegten Ausübungspreis ab. Keine Zahlung benötigt, um die Aktien zu erhalten. Sie zahlen den Ausübungspreis, um die Aktien zu kaufen. Bei beschränkten Beständen (nicht bei RSUs) haben Sie während der Sperrfrist Dividenden und Aktionärsrechte. Sie erhalten Dividenden und Aktionärsrechte nur, nachdem Sie die Aktien erworben haben. Sie besitzen die Aktien bei der Ausübung. Sie besitzen die Aktien bei Ausübung. Das Einkommen ist bei der Ausübung steuerpflichtig, es sei denn, Sie haben einen Abschnitt 83 (b) gewählt, der auf den Wert des Zuschusses besteuert wird (nicht verfügbar für RSUs). Option Einkommen ist bei Ausübung für NQSOs und bei Aktienverkauf für ISOs steuerpflichtig. Für die Rechnungslegung wird der beizulegende Zeitwert des Zuschussdatums über die Wartezeit verteilt und die nicht ausgegebenen Aktien werden nicht als Aufwand erfasst. Die Bilanzierung von Performance Shares hängt von dem angewandten Ziel ab. Für die Rechnungslegung wird der beizulegende Zeitwert des Zuschussdatums über die Wartezeit verteilt. Unterwasser-Optionen sind kostenpflichtig, aber verfallene unbesetzte Optionen sind nicht. Um die Besteuerung von verschiedenen Arten von Stipendien zu vergleichen, siehe diese verwandten FAQ. RSUs oder Optionen. Was ist besser für den Angestellten Im vergangenen Monat habe ich diese Frage mehrmals gefragt, als ich zählen kann und ich dachte, es war ein tolles Thema, darüber zu schreiben. Obwohl sie in vielerlei Hinsicht ähnlich sind, haben sie große Unterschiede, die eine Entscheidung beeinflussen können, welche zu verwenden, wenn sie die Wahl gegeben haben. Viele Unternehmen haben sich aufgrund der Änderung der Steuerberichterstattung von den Aktienoptionen und den Restricted Stock Units (RSU) abgeschüßt, die es erforderlich machen, Mitarbeiteraktienoptionen aufzuheben. Einige Unternehmen, wie Johnson amp Johnson, bieten tatsächlich sowohl den Mitarbeitern als auch machen sie wählen, was sie wollen. Aktienoptionen sind das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien in der Zukunft zu einem vorgegebenen Preis (Zuschusspreis) zu kaufen. Im Allgemeinen bestehen die Optionen drei Jahre ab dem Datum des Zuschusses, und die Optionsinhaber haben weitere sieben Jahre ab dem Ausübungstermin, um sie auszuüben (Ausübungszeitraum). Restricted Stock Units (RSU) sind eine Gewährung von Einheiten, wobei jede Einheit einmal einmalig, gleich einem Aktienanteil ist. Der Aktienbestand der Gesellschaft wird zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht ausgegeben. Allerdings, wenn RSUs Weste, erhalten Sie eine Aktie der Aktien der Gesellschaft für jede RSU, die Westen. Hier ist Tabelle, die beide vergleicht: Restricted Stock Unit (RSU) Value Over Time Optionen haben Wert, wenn der Aktienkurs über dem Zuschusspreis steigt, aber keinen Wert haben könnte, wenn der Aktienkurs bei oder unter dem Zuschusspreis liegt. RSUs haben immer Wert, ob der Aktienkurs nach oben oder unten geht. Der Wert Ihrer Auszeichnung wird erhöht, wenn der Preis steigt und sinkt, wenn er untergeht. 100 nach 3 Jahren 100 ausgegeben nach 3 Jahren Optionen verfallen 10 Jahre nach dem Erteilungsdatum RSUs werden zu den tatsächlichen Aktien auf der Ausübung. Dann sind sie verkaufen zu verkaufen oder zu verkaufen In den meisten Fällen werden die Optionen als Einkommen zum Zeitpunkt der Ausübung besteuert, unabhängig davon, ob Aktien verkauft oder gehalten werden. Steuern auf Gewinne können auch bei späterem Verkauf von Aktien bezahlt werden RSUs sind in der Regel besteuert, wenn sie Weste Dies ist allgemeine Informationen und möglicherweise nicht die gleiche für jeden Plan. Sprechen Sie mit einem Steuerberater, um festzustellen, was Ihre Steuern sein werden. Es hängt alles von der Firma ab, für die der Mitarbeiter arbeitet und die Mitarbeiter Finanzinformationen. Hier sind die Fragen, die ich in der Regel über den Mitarbeiter und das Unternehmen informieren möchte, bevor ich eine Empfehlung abschließe: Über den Mitarbeiter: Wie hoch ist eine Risikotoleranz? Welche Steuerbefreiung bist du? Über die Aktie: Wie stabil die Aktie hat Über die letzten 3, 5 und 10 Jahre Im Vergleich zur Börse Wie sind die Grundlagen der Aktie jetzt Wie ist der Sektor, dass die Aktie ist Teil der Suche nach der Zukunft Gibt es noch ausstehende Fragen, die helphurt das Unternehmen in der Zukunft Wenn der Mitarbeiter antwortet, dass sie eine sehr geringe Risikotoleranz haben, dann würde ich ihnen niemals die Wahl von Optionen empfehlen, wenn die Wahl gegeben wird. Dies ist, weil bei einer RSU, ihnen das Recht auf tatsächliche Aktien nicht das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen gegeben gegeben sind. Blick auf Merck (MRK) zum Beispiel. Die Mitarbeiter erhielten am 2. März 2001 einen Bonus mit einem Zuschuss von 75,76. Diese Optionen waren nie etwas wert. Zu dem Zeitpunkt, als der erste Teil der Optionen am 2. März 2002 bestand, lag der Bestand unter 65 und würde niemals über den Zuschusspreis zurückkommen. Wenn das Unternehmen stattdessen RSUs gegeben hätte, obwohl sie weniger wert waren, als sie es waren, hätte es eine Rückkehr gegeben. Wenn der Mitarbeiter antwortet, dass sie mindestens eine moderate Risikobereitschaft haben, würden die obigen Fragen einen Unterschied machen, um zu wählen. Optionen und RSUs werden zu verschiedenen Zeiten besteuert, also ist es wichtig, herauszufinden, was Ihre Steuerklasse ist und was würde Sie helphurtieren mehr. Wenn nach diesen Fragen gibt es keine klare Wahl, dann schauen Sie sich die Aktie. Wenn die Antworten auf die Aktie ist, dass es: war sehr stabil hat sich stetig in den letzten 3, 5 und 10 Jahren ist nicht grundsätzlich sehr teuer hat ein starkes Wachstumspotenzial in diesem Sektor und hat keine negativen Ausgaben anhängig, dann ist es wert Blick in die Optionen Plan. Ich persönlich bevorzuge RSUs wegen des begrenzten Risikos in ihnen. Ja, es gibt mehr Aufwärtspotenzial in einer Option wegen der Anzahl der Optionen ausgegeben im Vergleich zu der Anzahl der RSUs für den gleichen Plan. Zum Beispiel gibt Johnson amp Johnson seinen Mitarbeitern die Wahl, die sie wollen und geben vier Optionen für jede RSU. Ich hoffe, dies hilft, die komplizierten Bonuspläne zu erklären und die für Sie am besten geeignet sind. Bitte kontaktieren Sie mich mit Fragen oder Kommentaren,
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